Lernziele / Kompetenzen:

Teil Erbschaftsteuer:

Nach dem Besuch dieses Moduls sind die Studierenden in der Lage, aktuell geltende erbschafts- und schenkungssteuerlichen Regelungen zu analysieren und zu bewerten. Sie bearbeiten anhand von Praxisfällen erbschaftsteuerliche Sachverhalte sowie überschneidende Sachverhalte zur vorweggenommenen Erbfolge natürlicher Personen und erarbeiten auf Basis gesetzlicher Regelungen entsprechende Lösungen. Die Studierenden können - insbesondere in den Übungseinheiten in kleineren Gruppen - Problemstellungen erarbeiten. Nach Absolvierung des Moduls erlernen die Studierenden Fragestellungen der erbschafts- und schenkungssteuerlichen Bewertung selbständig durchzuführen, die Ergebnisse angemessen zu präsentieren sowie KI-generierte Lösungen zu verifizieren/falsifizieren. Die Studierende sind zudem in der Lage die aktuelle wissenschaftliche Diskussion zu Gesetzesänderungen/-entwürfe im Bereich der Einkommensteuer und Erbschaftsteuer zu bewerten, zu analysieren, zu beurteilen.

Teil Umwandlungssteuer:

Den Studierenden werden die Grundlagen des Umwandlungsrechts sowie des Umwandlungssteuerrechts vermittelt sowie in der tatsächlichen Anwendung anhand von praxisorientierten Fallgestaltungen nahegebracht. Anschließend sind die Studierenden in der Lage, Umwandlungen gesellschaftsrechtlich und steuerrechtlich zu planen, umzusetzen und deren Auswirkungen zu erörtern. Sie erkennen und beurteilen dabei die Wechselwirkungen zwischen betriebswirtschaftlichen Zielen, rechtlichen Rahmenbedingungen sowie steuerlichen Implikationen.

Inhalte:

Teil: Erbschaftsteuer:

• Problemfelder des Erbschaft- und Schenkungssteuerrechts
• Erbschaftsteuerliche Bewertung und Steuerverschonung mit Unternehmensvermögen
• Fallstudien zu erbschaftsteuerlichen Sachverhalten und Gestaltungsmöglichkeiten bei vorweggenommener Erbfolge

Teil: Umwandlungssteuerrecht:  

• Einbringung eines Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils in eine Personen- oder Kapitalgesellschaft
• Formwechsel aus oder in die Rechtsform der Kapitalgesellschaft
• Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in ein Einzelunternehmen, eine Personengesellschaft oder in eine andere Kapitalgesellschaft.
• Spaltung von Kapitalgesellschaften

Eingesetzte Methoden der Betriebswirtschaftslehre:

·        Modelle und Methoden der Analyse (Forschungs- und Analysemodelle)

·        Subsumtion

·        Bewertungsmodelle

·        Quantitativ-Empirische Methoden (Vergleichende – statistische, mathematische Methode, Datenanalysen):
Vergleichsrechnungen und –analysen bei Handlungsalternativen

·        Qualitativ-Interpretative Methoden (Experteninterview, Umfragen, standardisierte Erhebungen):
Diskussion, Experteninterview, Anwendung in Praxisfällen

Lehr- und Lernmethoden:

·          Seminar/ Diskussion/ Moderationbeispiele/ Fallbearbeitung/ Präsentation/Praxisbeispiele/ Guppenarbeit/ Vorträge/ Gastreferenten/ Exkursionen

·          Multimedialer Einsatz: Beamer, Internet, Videos

·          Verwendung aktueller KI-Tools

Lehr- und Lernmethoden:

·        Seminar

·        Fallorientierte Gruppenarbeit

Literatur:

·        Steuergesetze, -richtlinien, - erlasse, neueste Auflage

·        Haas, R./ Heil, M.: Erbrecht, Erbschaftssteuer, Schenkungsteuer, aktuelle Auflage

·        Scheller, S. / Zeilfelder, B.: Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer, aktuelle Auflage

·        Stobbe, T.: Steuern kompakt, aktuelle Auflage

·        Schmidt, L. (Hrsg.): Einkommensteuergesetz (EStG) Kommentar, aktuelle Auflage, München.

·        Moench, D.: Erbschaftssteuerrecht, aktuelle Auflage

·        Brüggemann, G./Stirnberg, M.: Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer (Grüne Reihe), aktuelle Auflage.

·        Lehrbuch Umwandlungssteuerrecht, Bern Junge, NWB-Verlag

·        Fallsammlung Umwandlungssteuerrecht, Ott/Weber, NWB-Verlag

Weitere Angaben erfolgen aufgrund der Aktualität in der Veranstaltung. (Ständige Gesetzesänderungen machen hier eine flexible Handhabung erforderlich)