nine | Modulbeschreibung

Beratungsschwerpunkte freiberufliche Mandanten

Consulting Focusing on Freelance clients

Angaben gemäß SPO

Zugehörigkeit zu Curriculum

Master Betriebliche Steuerlehre (MOT) | M5A | 5 Leistungspunkte

Master Betriebliche Steuerlehre (MOT) | M5B | 5 Leistungspunkte

Modulverantwortung

Prof.Dr. Ingrid Huber-Jahn

Prüfungsformen

ModA

Lehr- und Lernformen

Vorlesung; Fallstudien und Beispielaufgaben; Übungen, Diskussionen, Gruppenarbeiten; Exkursion | SU | 4 SWS

Lehrangebote WiSe 2025

Vorlesung; Fallstudien und Beispielaufgaben; Übungen, Diskussionen, Gruppenarbeiten; Exkursion | SU | 4 SWS

wird nicht angeboten

Prüfungsangebote WiSe 2025

Es liegen keine Prüfungsangebote für das Semester WiSe 2025 vor.

Voraussetzungen und Verwendbarkeit

Voraussetzungen für die Teilnahme

Verwendbarkeit

Inhalte und Qualifikationsziele

Status: vorläufig - kann sich jederzeit noch ändern

Inhalte

Abgrenzung von gewerblicher und freiberuflicher Tätigkeit nach § 18 EStG
Gestaltung bei gleichzeitiger Ausübung von gewerblicher und selbstständiger Tätigkeit
Beratung hinsichtlich der Gewinnermittlungsart nach § 4 Abs. 3 EStG (Einnahmenüberschussrechnung) oder § 4 Abs 1 EStG (freiwilliger Betriebsvermögensvergleich)
Einkommen- und umsatzsteuerliche Besonderheiten der freiberuflichen Tätigkeit
Gründung und Gestaltung von freiberuflichen Gesellschaften
Infektionstheorie
Sonderbetriebsvermögen/Sondervergütungen / umsatzsteuerliche Gefahren
Notwendiges Betriebsvermögen/ Privatvermögen einer Pers Ges
Gewinnermittlung einer Sozietät
Eintritt in eine Sozietät – verschiedene Varianten
Das dreifache Wahlrecht des § 24 UmwStG
Teilverkauf einer Einzelpraxis
Das Nullsozius Modell
Gewinnverzichts-Modell
Unentgeltliche Aufnahme in Steuerberater-Kanzlei
Realteilung einer Sozietät
Ausscheiden gegen Sachabfindung
Schenkung mit Buchwertfortführung

Ziele/Kompetenzen

Die Studierenden sind nach Absolvierung des Moduls in der Lage:

Fachkompetenz:

Über ein umfassendes, vertieftes (wirtschaftswissenschaftlich) und verbreitertes (z.B. Psychologie, Jura) Wissen und Verständnis von Grundlagen und Spezialkenntnissen im Bereich Besteuerung von freiberuflich Tätigen zu verfügen.
Die Beratungsschwerpunkte bei freiberuflichen Mandanten, dargestellt an praktischen Beispielen und Fallstudien, abzuschätzen.
Selbständig komplexe praktische Beratungsprobleme und Herausforderungen von freiberuflich tätigen Mandanten beispielsweise unter dem Gesichtspunkt der Nachfolge, Unternehmenserweiterungen oder von Finanzierungsvarianten auf Basis der erworbenen Kenntnisse zu erkennen und zu analysieren.
Steuerbelastungsvergleiche und Steuerplanungsrechnungen für Freiberufler erstellen.
Investitions-, Finanzierungs-, Rechtsformwahl- und Rechtsformoptimierungsfragen unter steuerlichen Gesichtspunkten zu lösen.
Für ihre spätere Tätigkeit über fundamentale Einblicke in Themen der Besteuerung von Selbständigen und Kommunikation mit dieser Berufsgruppe zu verfügen.

Methodenkompetenz:

Ihr erworbenes multidisziplinäres Wissen in die Entscheidung einzubinden, welche Geschäftsformen für die Steuerberatung herangezogen werden können.
Komplexe Fälle unter Berücksichtigung der Auffassung des BFH, der Verwaltung und der aktuellen Literatur zu erarbeiten und schriftlich zu erörtern.

Sozialkompetenz:

sich durch Gruppenarbeiten einem Team zu organisieren und ihre Ergebnisse interdisziplinär für die Zielgruppe gerecht aufzuarbeiten und zu präsentieren.

Selbstkompetenz:

eigenständig Inhalte zu analysieren.

Lehrformen:
Fallstudien und Beispielaufgaben; Übungen, Diskussionen, Gruppenarbeiten; Exkursion

Voraussetzungen für die Vergabe von Leistungspunkten:
Erreichen von mindestens Note 4,0

Verwendbarkeit des Moduls:
Master „Betriebliche Steuerlehre“

Stellenwert der Note in der Endnote des Master (Masterzeugnis):
5/120

Sonstige Informationen:

Lindenau, L. /Spiller, L.: Beratung der freien Berufe. Recht und Steuern, aktuelle Auflage, Wies-baden.
Niemeier, G. et al: Einkommensteuer, grüne Reihe Band 3, aktuelle Auflage, Achim.
Lippross, O.-G,: Umsatzsteuer, grüne Reihe Band 11, aktuelle Auflage, Achim.

Weitere Literatur wird aufgrund der Aktualität der Unterlagen in der Vorlesung bekanntgegeben.