Lernziele / Kompetenzen:

Nach dem Besuch dieses Moduls sind die Studierenden in der Lage, die Steuerbilanz eines Einzelunternehmens, einer Personengesellschaft und einer Kapitalgesellschaft selbständig inklusive der Berechnung der Gewerbesteuer zu erstellen. Sie analysieren und lösen eigenständig Probleme der Bilanzierung nach HGB, EStG und IFRS und der Gewerbesteuer anhand der gesetzlichen Regelungen. Sie sind in der Lage, verantwortungsbewusst Entscheidungen für die Bilanzierung zu treffen und anzuwenden. Die Studierenden erarbeiten, insbesondere in den Übungseinheiten in kleineren Gruppen Problemstellungen. Nach Absolvierung dieses Moduls erkennen die Studierenden die Notwendigkeit eines Zusammenspiels von steuerrechtlichen Fertigkeiten und betriebswirtschaftlichem Verständnis.

Inhalte:

·        Bilanzierung und Besteuerung der Unternehmen

·        Sonderprobleme der Bilanzierung nach HGB, IFRS und EStG und Überleitung von Handelsbilanz, IFRS und Steuerbilanz

·        Bilanzoptimierung durch Bilanztaktik und Bilanzpolitik

·        Steuerliche Gestaltung im Jahresabschluss

·        Steuerliche Optimierung betrieblicher Prozesse

·        Steuerliche Aspekte bei der Rechtsformwahl und des Rechtsformwechsels des Unternehmens

·        Grundzüge der Gewerbesteuer

·        Fallstudien zum Bilanzsteuerrecht (HGB, IFRS, EStG) und zur Gewerbesteuer

Eingesetzte Methoden der Betriebswirtschaftslehre:

·        Modelle und Methoden der Analyse (Forschungs- und Analysemodelle):

·        Subsumtion

·        Quantitativ-Empirische Methoden (Vergleichende – statistische, mathematische Methode, Datenanalysen):

·        Vorteilhaftigkeitsanalysen bei Gestaltungsmöglichkeiten

·        Vergleichsberechnungen

·        Qualitativ-Interpretative Methoden (Experteninterview, Umfragen, standardisierte Erhebungen):

·        Experteninterview und -vorträge

·        Diskussion

Lehr- und Lernmethoden:

·        Seminaristischer Unterricht / Diskussion / Moderation

·        Fallbeispiele / Bearbeitung von Fallstudien / Praxisbeispiele / Gruppenarbeiten / Vorträge /   Gastreferenten aus der Praxis.

·        Exkursion (z.B. BFH; Finanzministerium; Münchner Steuertag;

·        Multimedialer Einsatz: Beamer / Internet / Flipchart / Videos

Literatur:

·        Coenenberg, A. G. /Haller, A. /Schultze, W.: Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse (Schäfer/Pöschel Verlag), aktuelle Auflage

·        Falterbaum, H. /Beckmann, H. /Bolk, W.: Grüne Reihe. Bd. 10, Buchführung und Bilanz (Fleischer Verlag), Achim, aktuelle Auflage

·        Hayn, S./Graf Waldersee, G./Benzel, U.: HGB-BilMoG/Steuerbilanz im Vergleich (Schäfer/Pöschel Verlag), aktuelle Auflage

·        Meyer, C.: Bilanzierung nach Handels- und Steuerrecht (NWB-Verlag), aktuelle Auflage

·        Spangenmacher, K.: Grüne Reihe. Gewerbesteuer, Bd. 5 (Fleischer Verlag), Achim, aktuelle Auflage

·        Stobbe, T.: Steuern kompakt, aktuelle Auflage

·        Sicherer, K: Bilanzierung im Handels- und Steuerrecht. Gabler Verlag aktuelle Auflage

·        Vollmuth H.J.: Bilanzen richtig lesen, verstehen, gestalten (Haufe Verlag) aktuelle Auflage

·        Wöhe, G.: Bilanzierung und Bilanzpolitik, München, aktuelle Auflage

·        Förschle, G. et al.: Beck‘scher Bilanzkommentar, Handels- und Steuerbilanz, §§238 bis 339, 342 bis 342e HGB mit IFRS- Abweichungen, aktuelle Auflage, München.

·        Horschitz, H. et al.: Bilanzsteuerrecht und Buchführung, aktuelle Auflage, Stuttgart.

·        Maus, G.: Steuern und Finanzen in Ausbildung und Praxis / Bilanzsteuerrecht und Buchführung, aktuelle Auflage, Weil im Schönbuch.

·        Prinz, U.: NWB Praxishandbuch Bilanzsteuerrecht, aktuelle Auflage, Herne.

·        Federmann, R.: Bilanzierung nach Handelsrecht, Steuerrecht und IAS/IFRS: Gemeinsamkeiten, Unterschiede und Abhängigkeiten, aktuelle Auflage, Berlin.

·        Steuergesetze, -richtlinien, -erlasse, aktuelle Auflage

Weitere Angaben erfolgen aufgrund der Aktualität in der Veranstaltung. (Ständige Gesetzes-änderungen machen hier eine flexible Handhabung erforderlich)