Hochschule München

HM Business School (FK 10)

Modulbeschreibung

Stand: SoSe 2023

Name	Beratungsschwerpunkte freiberufliche Mandanten
Katalog-Nummer	FK 10#MOT#M5.4
Zugehörigkeit zu Curriculum	Master Betriebliche Steuerlehre (MOT) \| M5A \| 5 Leistungspunkte Master Betriebliche Steuerlehre (MOT) \| M5B \| 5 Leistungspunkte
Modulverantwortung	Huber-Jahn, Ingrid (Prof. Dr)
Lehrende
Prüfung(en)
Lehr- und Lernform(en)	Vorlesung; Fallstudien und Beispielaufgaben; Übungen, Diskussionen, Gruppenarbeiten; Exkursion \| 4 SWS \| SU - wird nicht angeboten
Arbeitsaufwand	Präsenzzeit: 0 Stunden Selbststudium, Vor- und Nachbereitung, Prüfungsvorbereitung: 0 Stunden
Voraussetzungen
Verwendbarkeit
Inhalt / Lernziele	Inhalte Abgrenzung von gewerblicher und freiberuflicher Tätigkeit nach § 18 EStG Gestaltung bei gleichzeitiger Ausübung von gewerblicher und selbstständiger Tätigkeit Beratung hinsichtlich der Gewinnermittlungsart nach § 4 Abs. 3 EStG (Einnahmenüberschussrechnung) oder § 4 Abs 1 EStG (freiwilliger Betriebsvermögensvergleich) Einkommen- und umsatzsteuerliche Besonderheiten der freiberuflichen Tätigkeit Gründung und Gestaltung von freiberuflichen Gesellschaften Infektionstheorie Sonderbetriebsvermögen/Sondervergütungen / umsatzsteuerliche Gefahren Notwendiges Betriebsvermögen/ Privatvermögen einer Pers Ges Gewinnermittlung einer Sozietät Eintritt in eine Sozietät – verschiedene Varianten Das dreifache Wahlrecht des § 24 UmwStG Teilverkauf einer Einzelpraxis Das Nullsozius Modell Gewinnverzichts-Modell Unentgeltliche Aufnahme in Steuerberater-Kanzlei Realteilung einer Sozietät Ausscheiden gegen Sachabfindung Schenkung mit Buchwertfortführung Ziele / Kompetenzen: Die Studierenden sind nach Absolvierung des Moduls in der Lage: Fachkompetenz: Über ein umfassendes, vertieftes (wirtschaftswissenschaftlich) und verbreitertes (z.B. Psychologie, Jura) Wissen und Verständnis von Grundlagen und Spezialkenntnissen im Bereich Besteuerung von freiberuflich Tätigen zu verfügen. Die Beratungsschwerpunkte bei freiberuflichen Mandanten, dargestellt an praktischen Beispielen und Fallstudien, abzuschätzen. Selbständig komplexe praktische Beratungsprobleme und Herausforderungen von freiberuflich tätigen Mandanten beispielsweise unter dem Gesichtspunkt der Nachfolge, Unternehmenserweiterungen oder von Finanzierungsvarianten auf Basis der erworbenen Kenntnisse zu erkennen und zu analysieren. Steuerbelastungsvergleiche und Steuerplanungsrechnungen für Freiberufler erstellen. Investitions-, Finanzierungs-, Rechtsformwahl- und Rechtsformoptimierungsfragen unter steuerlichen Gesichtspunkten zu lösen. Für ihre spätere Tätigkeit über fundamentale Einblicke in Themen der Besteuerung von Selbständigen und Kommunikation mit dieser Berufsgruppe zu verfügen. Methodenkompetenz: Ihr erworbenes multidisziplinäres Wissen in die Entscheidung einzubinden, welche Geschäftsformen für die Steuerberatung herangezogen werden können. Komplexe Fälle unter Berücksichtigung der Auffassung des BFH, der Verwaltung und der aktuellen Literatur zu erarbeiten und schriftlich zu erörtern. Sozialkompetenz: sich durch Gruppenarbeiten einem Team zu organisieren und ihre Ergebnisse interdisziplinär für die Zielgruppe gerecht aufzuarbeiten und zu präsentieren. Selbstkompetenz: eigenständig Inhalte zu analysieren. Lehrformen: Fallstudien und Beispielaufgaben; Übungen, Diskussionen, Gruppenarbeiten; Exkursion Teilnahmevoraussetzungen: Keine Prüfungsformen: Modularbeit, Präsentation Voraussetzungen für die Vergabe von Kreditpunkten: Erreichen von mindestens Note 4,0 Verwendbarkeit des Moduls: Master „Betriebliche Steuerlehre“ Stellenwert der Note in der Endnote des Master (Masterzeugnis): 5 / 120 Sonstige Informationen: Lindenau, L. /Spiller, L.: Beratung der freien Berufe. Recht und Steuern, aktuelle Auflage, Wies-baden. Niemeier, G. et al: Einkommensteuer, grüne Reihe Band 3, aktuelle Auflage, Achim. Lippross, O.-G,: Umsatzsteuer, grüne Reihe Band 11, aktuelle Auflage, Achim. Weitere Literatur wird aufgrund der Aktualität der Unterlagen in der Vorlesung bekanntgegeben.