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Inhalt / Lernziele
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Inhalte
1. Einkommenssteuer: Grundlagen, Einnahme-Überschuss-Rechnung1.1 Einkommensteuerliche Grundlagen
1.2 Einnahmen-Überschuss-Rechnung
1.3 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
1.4 Betriebsaufspaltung
1.5 Veräußerungsgeschäfte nach § 17 und § 23 EStG
2. Körperschaftssteuer: Steuergestaltung; Steuerplanungslehre I2.1 Persönliche und sachliche Körperschaftsteuerpflicht im Detail
2.2 Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen
2.3 Steuergestaltung und Steuerplanungslehre, Simulationen
3. Wissenschaftliche Reflektion und Diskurs/ Forschungsaufgabe/ Projekt bzw. -diskussion Ertragsteuern
Analyse
und Bewertung der aktuellen wissenschaftlichen Diskussion,
Gesetzesänderungen/-entwürfe/-vorhaben anhand von ausgewählten Bereichen
der Ertragsteuern. Exkursion zum Bundesfinanzhof mit Beisitzen und
anschließendem Diskurs zum Verfahren.
Ziele / Kompetenzen
Die Studierenden sind nach Absolvierung des Moduls in der Lage
Fachkompetenz: - Die
aktuelle wissenschaftliche Diskussion zu
Gesetzesänderungen/-entwürfen/-vorhaben im Bereich Ertragsteuern zu
bewerten und zu analysieren, beurteilen komplexere ertragsteuerliche
Problemstellungen und ziehen Schlussfolgerungen.
- Einkunftsarten
aus Vermietung und Verpachtung zu charakterisieren bzw. zu
differenzieren und verstehen die Besteuerung von Personengesellschaften
dem Grunde nach.
- Verstehen von
Einnahmen-Überschuss-Rechnung, Differenzieren und Charakterisieren von
Veräußerungsgeschäften nach § 17 und § 23 EStG, Betriebsaufspaltung,
Betriebsveräußerung, Betriebsaufgabe und Betriebsverpachtung § 16 EStG
- Steuergestaltung
und –planung sowie Veranlagungssimulationen im Bereich
Körperschaftsteuer zu analysieren, die Instrumentarien zur Verhinderung
einer faktischen Doppelbesteuerung bei Beteiligungserträgen und
Veräußerungsgewinnen zu diskutieren und steuerliche Gestaltungsmaßnahmen
zu skizzieren. Sie wissen den Einfluss von Judikatur, Verwaltung und
Gesetzgebung auf steuerliche Gestaltungsmaßnahmen zu interpretieren.
- Die
Grundstrukturen der Steuerplanung im nationalen und internationalen
Konzern zu unterscheiden, treffen Werturteile zu fachlichen
Fragestellungen und können deren Auswirkungen bei verschiedenen
Rechtsträgern abgrenzen und praktische Lösungsansätze kreativ begleiten.
Methodenkompetenz:
- Instrumente
und Methoden der wirtschaftswissenschaftlichen Forschung zielgerichtet
abzuleiten und können Forschungsmethoden auf herausfordernde
Themenstellungen übertragen.
Sozialkompetenz: - Gruppendiskussionen anzuregen, eigene Meinungen zu argumentieren und zu debattieren.
Selbstkompetenz: - Eigene
und fremde Forschungsergebnisse bzw. Informationen kritisch zu
analysieren, zu bewerten und eigene (Praxis-) Forschung zu betreiben.
Lehrformen:
Fallbearbeitung und Fallstudien, Exkursionen
Voraussetzungen für die Vergabe von Leistungspunkten:Erreichen von mindestens Note 4,0
Verwendbarkeit des Moduls:
Master „Betriebliche Steuerlehre“
Stellenwert der Note in der Endnote des Master (Masterzeugnis):
8 / 120
Sonstige Informationen:- Niehus, U./Wilke, H.: Die Besteuerung der Personengesellschaften, aktuelle Auflage, Stuttgart.
- Preißer, M./Pung, A.: Die Besteuerung der Personen- und Kapitalgesellschaften, Kommentar, aktuelle Auflage, Weil im Schönbuch.
- Rick, E. et al.: Fallsammlung Einkommensteuer, aktuelle Auflage, Herne.
- Rick, E. et al.: Lehrbuch Einkommensteuer, aktuelle Auflage, Herne.
- Schulze, D./Zenthöfer, W.: Einkommensteuer, aktuelle Auflage, Stuttgart.
Weitere Literatur wird aufgrund der Aktualität der Unterlagen in der Vorlesung bekanntgegeben.
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