2. Internationales Steuerrecht
2.1. Grundlagen
2.2. Grenzüberschreitende Inbound-Aktivitäten im Nicht-DBA-Fall
2.3. Grenzüberschreitende Outbound-Aktivitäten im Nicht-DBA-Fall
2.4. Systematik der unbeschränkten Steuerpflicht
2.5. Vermeidung der Doppelbesteuerung im Nicht-DBA-Fall
2.6. Grenzüberschreitende Aktivitäten im DBA-Fall
2.7. Verluste aus grenzüberschreitenden Aktivitäten
3. Hinzurechnungsbesteuerung
3.1. Einführung
3.2. Tatbestandsvoraussetzungen der Hinzurechnungsbesteuerung
3.3. Inlandsbeherrschung
3.4. Niedrige Besteuerung
3.5. Aktivitätskatalog (Einkünfte aus passivem Erwerb)
3.6. Gegenbeweismöglichkeit (Motivtest, § 8 Abs. 2 AStG)
3.7. Rechtsfolgen der Hinzurechnungsbesteuerung

3.8. Belastungswirkungen der Hinzurechnungsbesteuerung

4.1. Einführung Besonderheiten bei Personengesellschaften
4.2. Überführung/ Übertragung von Wirtschaftsgütern § 6 Abs. 3 und 5 EStG
4.3. Gründung einer Personengesellschaft
4.4. Eintritt in eine Personengesellschaft
4.5. Gesellschafterwechsel
4.6. Austritt aus einer Personengesellschaft
4.7. Sonderfälle (GmbH&CoKG; mitunternehmerische Betriebsaufspaltung; Zebragesellschaft)

5.3. Steuerplanungslehre

Analyse und Bewertung der aktuellen wissenschaftlichen Diskussion, Gesetzesänderungen/-entwürfe/-vorhaben anhand von ausgewählten Bereichen aus dem Umwandlungsteuerrecht oder internationalem Steuerrecht.

Die Studierenden sind nach Absolvierung des Moduls in der Lage

Fachkompetenz:
• Umfassende Kenntnisse über Umwandlungsteuer und dem internationalen Steuerrecht zu erlangen, die Abwehrmechanismen des Außensteuergesetztes zu analysieren und die Einflüsse der EuGH-Rechtsprechung auf grenzüberschreitenden Sachverhalt darzustellen.
• Anspruchsvolle, umwandlungsteuerliche Fallgestaltungen einschließlich der grenzüberschreitenden Sachverhalte materiell-rechtlich zu lösen und diese verfahrenstechnisch umzusetzen.
• Unternehmen fundiert und umfassend in umwandlungssteuerlichen und in grenzüberschreitenden Bereichen zu beraten und die damit in Zusammenhang stehenden Prozesse abzuwickeln.
• Zwischen nationaler und internationaler Besteuerung zu differenzieren.
• Die Wirkungsweise von Doppelbesteuerungsabkommen zu zergliedern.
• Die Gewerbesteuer steuerdogmatisch zu bewerten, verstehen und interpretieren die Be-rechnung und Erhebung der Gewerbesteuer.

Methodenkompetenz:
• fundierte Optimierungsentscheidungen zu treffen.
• Die Wirkungsweise von Doppelbesteuerungsabkommen zu zergliedern.
• Aktuellen BMF Schreiben vertretene Verwaltungsauffassung mit der aktuellen Rechtspre-chung des BFH und mit den in der wissenschaftlichen Literatur vertretenen Auffassungen zu vergleichen, zu beurteilen und folgerichtige Schlüsse zu ziehen.

Sozialkompetenz:
• Die im Rahmen des Forschungsprojektes erarbeiteten Thesen in Gruppendiskussionen zu vertreten.

Selbstkompetenz:
• Werturteile zu fachlichen Fragestellungen abzuleiten und qualifizierte, ergebnisorientierte Schlussfolgerungen zu ziehen.

Lehrformen: Seminaristischer Unterricht; Exkursion
Fallbearbeitung und Fallstudien; Übungen, Exkursion

Voraussetzungen für die Vergabe von Kreditpunkten: Erreichen von mindestens Note 4,0

Verwendbarkeit des Moduls: Master „Betriebliche Steuerlehre“

Stellenwert der Note in der Endnote des Master (Masterzeugnis): 5 / 120

• Brähler, Gernot: Internationales Steuerrecht: Grundlagen für Studium und Steuerberaterprüfung, aktuelle Auflage, Wiesbaden.

• Brähler, G. / Krenzin, A.: Umwandlungssteuerrecht: Grundlagen für Studium und Steuerberaterprüfung, aktuelle Auflage, Wiesbaden.

• Eisgruber, T. et al.: Umwandlungssteuergesetz,
Kommentar, aktuelle Auflage, Herne.
• Goebel, S./Ungemach, M.: Praktiker-Kommentar, Umwandlung von Unternehmen, aktuelle Auflage, Weil im Schönbuch.
• Gotsch, D. et al.: Körperschaftsteuergesetz, aktuelle Auflage, München.
• Junge, B.: Lehrbuch Umwandlungssteuerrecht, aktuelle Auflage, Herne.
• Kraft, G. et al.: Außensteuergesetz, aktuelle Auflage, München.
• Mössner, J./Seeger, S.: Körperschaftsteuergesetz, Kommentar, aktuelle Auflage, Herne.
• Ott, H./Weber, W.: Fallsammlung Umwandlungssteuerrecht, aktuelle Auflage, Herne.
• Lehner, M. (Hrsg.): Doppelbesteuerungsab-kommen: DBA der Bundesrepublik Deutschland auf dem Gebiet der Steuern vom Einkom-men und Vermögen, aktuelle Auflage, München.
• Wilke, K. et al.: Fallsammlung Internationales Steuerrecht, aktuelle Auflage, Herne.
• Niehus, U./Wilke, H.: Die Besteuerung der
Kapitalgesellschaften, aktuelle Auflage, Stuttgart.
• Niehus, U./Wilke, H.: Die Besteuerung der Personengesellschaften, aktuelle Auflage, Stuttgart.
Weitere Literatur wird aufgrund der Aktualität der Unterlagen in der Vorlesung bekanntgegeben.