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Sonstige Steuern und Verfahrensrecht II

Other Tax and Procedural Law II

Angaben gemäß SPO

Zugehörigkeit zu Curriculum

Master Betriebliche Steuerlehre (MOT) | M12 | 6 Leistungspunkte

Modulverantwortung

Huber-Jahn, Ingrid (Prof. Dr)

Prüfungsformen

schrP

Lehr- und Lernformen

Vorlesung; Seminaristischer Unterricht, Fallbearbeitung und Fallstudien, Diskussionen, Gruppenarbeiten; Ex-kursion | SU | 6 SWS

Lehrangebote WiSe 2023

Vorlesung; Seminaristischer Unterricht, Fallbearbeitung und Fallstudien, Diskussionen, Gruppenarbeiten; Ex-kursion | SU | 6 SWS

M12: Sonstige Steuern und Verfahrensrecht II (M12 )

Prüfungsangebote WiSe 2023

Erstprüfer:in

Dorn, Katrin (Dr.)

Zweitprüfer:in

Huber-Jahn, Ingrid (Prof. Dr)

Prüfungsform

schrP

Details zur Prüfung

120 Minuten

Hilfsmittel

Für die Klausur werden als Hilfsmittel Textausgaben (Loseblatt-Sammlung oder gebunden) beliebiger Verlage zugelassen. (Insbesondere Steuergesetze, Steuerrichtlinien, Steuererlasse, BGB, HGB). Die Textausgaben dürfen weitere Gesetzestexte, Verwaltungsanweisungen der Finanzbehörden, Leitsatzzusammenstellungen, Fußnoten und Stichwortverzeichnisse enthalten. Fachkommentare sind ausdrücklich nicht zugelassen. Zugelassen ist auch ein nicht programmierbarer Taschenrechner.

Voraussetzungen und Verwendbarkeit

Voraussetzungen für die Teilnahme

Verwendbarkeit

Inhalte und Qualifikationsziele

verabschiedet am 30.10.2023

Inhalte

1. Spezialfälle der Umsatzsteuer: Versandhandel, EU-Binnenmarkt, Innergemeinschaftlicher Erwerb und Lieferung, Organschaft, Reihengeschäft und E-Commerce

1.1. Entstehung der Steuer und Steuerschuldner
1.2. Anforderungen an eine Rechnungserteilung,
1.3. Unberechtigter Steuerausweis
1.4. Vorsteuerabzug und Berichtigungen
1.5. Margenbesteuerung
1.6. Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft
1.7. Typische Gestaltungsmöglichkeiten

2. Bewertungsrecht

2.1. Allgemeine Rechtsgrundlagen
2.2. Bewertung von Wertpapieren, Aktien und Investmentanteilen
2.3. Bewertung von Kapitalforderungen und -schulden
2.4. Bewertung von wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen
2.5. Bewertung von Grundstücken
2.6. Bewertung des Betriebsvermögens und von Anteilen an Kapitalgesellschaften

2.7. Begünstigtes Vermögen, § 13 a, b ErbStG; Gestaltungsüberlegungen, Reformüberlegungen

3. Verfahrensrecht II und Finanzgerichtsordnung

3.1. Finanzgerichtsordnung
3.2. Einspruchsverfahren
3.3. Einstweiliger Rechtsschutz
3.4. Vollstreckungsverfahren
3.5. Steuerstrafrecht

3.6. Verfahrensrechtliche Möglichkeiten, Chancen und Risiken (mit praktischer Fallstudie)

4. Wissenschaftliche Reflektion und Diskurs/ Forschungsaufgabe/ -projekt bzw. -diskussion Umsatzsteuer, Bewertungsrecht, Verfahrensrecht II

Analyse und Bewertung der aktuellen wissenschaftlichen Diskussion, Gesetzesänderungen/-ent-würfe/-vorhaben anhand von ausgewählten Bereichen aus der Umsatzsteuer, dem Bewertungs-recht und dem Verfahrensrecht II.

Ziele / Kompetenzen

Die Studierenden sind nach Absolvierung des Moduls in der Lage

Fachkompetenz:

Materiell-rechtlich komplexe Umsatzsteuerrechts- Fallgestaltungen einschließlich der grenzüberschreitenden Leistungen zu interpretieren.

Verschiedene steuerliche Vermögensarten zu bewerten und dies in einer für die Praxis und (z.B.) die Steuerberaterprüfung angemessenen inhaltlichen wie zeitlichen Fallvorgabe zu bearbeiten. Sie können entscheidende Verfahrensarten sowie deren Rechtsgrundlagen erarbeiten und Mandanten gegebenenfalls aufklären und beraten.

Komplexe steuerliche Fälle hinsichtlich der steuerlichen Auswirkungen zu durchringen und können entsprechend beraten. Sie verfügen über Kenntnisse zur Funktionsweise und Abläufen der Finanzgerichte, sowie die sich daraus ergebenden Optionen und Pflichten eines Mandanten.

Auf Basis der erworbenen Kenntnisse, Unternehmen im Umsatzsteuerrecht umfassend zu beraten und die damit in Zusammenhang stehenden Prozesse abzuwickeln und zu optimieren. Steuergestaltende Maßnahmen, USt-Voranmeldungen und gängige Anträge können selbstän-dig erarbeitet werden.

Aufgrund der erworbenen Kenntnisse den Wert von Betriebsvermögen und Privatvermögen zu berechnen und Verbesserungsvorschläge bzw. Gestaltungen zu entwickeln. Sie prognostizieren Risiken und Chancen im finanzgerichtlichen Verfahren und bewerten ihre Eigenverantwortung bei der Vertretung eines Unternehmens im finanzgerichtlichen Verfahren.

Methodenkompetenz:

Die in aktuellen BMF Schreiben vertretene Verwaltungsauffassung mit der aktuellen Recht-sprechung des BFH und mit den in der Literatur vertretenen Auffassungen zu vergleichen, zu beurteilen und folgerichtige Schlüsse zu ziehen.

Sozialkompetenz:

Die erarbeiteten Thesen im Rahmen von Präsentationen und Gruppendiskussionen zu verteidigen.

In der Gruppe im Rahmen des Forschungsprojektes bzw. -diskussion die jeweils ausgewählten Bereiche des Umsatzsteuerrechts, Bewertungsrechts, Verfahrensrechts und Finanzgerichtsordnung zu diskutieren.

Selbstkompetenz:

Eigenständig Thesen zu aktuellen umsatzsteuerlichen, bewertungsrechtlichen und verfahrensrechtlichen Gestaltungsmodellen bzw. Problemstellungen zu entwickeln.

Lehrformen:
Seminaristischer Unterricht, Fallbearbeitung und Fallstudien, Diskussionen, Gruppenarbeiten; Exkursion

Voraussetzungen für die Vergabe von Kreditpunkten:
Erreichen von mindestens Note 4,0

Verwendbarkeit des Moduls:
Master „Betriebliche Steuerlehre“

Stellenwert der Note in der Endnote des Master (Masterzeugnis):
6 / 120

Sonstige Informationen:
Siehe Literatur M8

Andrascek-Peter, R. et al.: Fallsammlung Abgabenordnung, aktuelle Auflage, Herne.

Andrascek-Peter, R. et al.: Lehrbuch Abgabenordnung. Finanzgerichtsordnung, aktuelle Auflage, Herne.

Ax, R. et al.: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung, aktuelle Auflage, Stuttgart.

Vogel, A./Schwarz, B.: Kommentar zum Umsatzsteuergesetz (UStG), aktuelle Auflage, Planegg.

Weitere Literatur wird aufgrund der Aktualität der Unterlagen in der Vorlesung bekanntgegeben.