Inhalte
1. Umsatzsteuer: Steuerbare Umsätze, Befreiungen, Bemessungsgrundlage, Vorsteuerabzug1.1. Allgemeine umsatzsteuerliche Begrifflichkeiten
1.2. Tatbestand des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG
1.2.1. Einfuhr
1.2.2. Innergemeinschaftlicher Erwerb
1.2.3. Geschäftsveräußerung im Ganzen
2. Erbrecht und Erbschaftsteuer2.1. Zivilrechtliche Grundlagen des Erbrechts
2.2. Einführung in das Erbschaftsteuerrecht
2.3. Steuerbare Vorgänge
2.3.1. Persönliche und sachliche Steuerpflicht, Entstehung und Erlöschen der Steuer
2.3.2. Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs, persönliche und sachliche Steuerbefreiungen
2.3.3. Berechnung der Steuer, Steuerfestsetzung, Erhebung
2.3.4. Vor- und Nacherbschaft
2.4. Erbschaftsteuerlich motivierte Gestaltungen
3. Verfahrensrecht I3.1. Grundlagen
3.2. Steuerliche Nebenleistungen
3.3. Wirtschaftliche Betrachtungsweise, Verträge unter nahen Angehörigen
3.4. Zuständigkeit der Finanzämter
3.5. Ermittlungsverfahren
3.6. Besteuerungsverfahren
3.7. Verwaltungsakte und Bekanntgabe von Verwaltungsakten
3.8. Festsetzungsverfahren
3.9. Einheitliche und gesonderte Feststellung
3.10. Korrekturvorschriften für Steuerbescheide, Bestandskraft
3.11. Festsetzungsverjährung
3.12. Verfahrensrechtliche Rechte und Pflichten (Chancen und Risiken) beim Umgang mit dem Finanzamt (komplexe praktische Fallstudie)
4. Forschungsprojekt bzw. -diskussion Sonstige Steuern und VerfahrensrechtAnalyse und Bewertung der aktuellen wissenschaftlichen Diskussion, Gesetzesänderungen/-entwürfe/-vorhaben im Bereich Sonstige Steuern und Verfahrensrecht unter Ausarbeitung des Anlasses und der Zielsetzung der jeweiligen Gesetzesänderungen. Besondere Betrachtungen zur Sinn-haftigkeit nationaler Gesetzgebung im Hinblick auf eine einheitliche europäische Rechtsmaterie. Erarbeitung von Entscheidungs- und Auslegungsspielräumen nationaler Gesetzgeber, Analyse von Mängeln bei der Umsetzung sowie deren Bewertung aus Sicht von Unternehmern, Verbrauchern und EU Mitgliedstaaten.
Ziele / Kompetenzen
Die Studierenden sind nach Absolvierung des Moduls in der Lage
Fachkompetenz:
- Die Rechtsgrundlagen und das System der Umsatzsteuer im EG-Binnenmarkt, der Erbschafts-teuer und das Verfahrensrecht richtig einzuordnen.
- Die Leistungsbeziehungen hinsichtlich der Steuerbarkeit und der Steuerpflicht zu differenzieren und beherrschen das Besteuerungsverfahren, insbesondere die Erklärungs- und Aufzeichnungspflichten der Beteiligten, in vollem Umfang.
- In vollem Umfang die Begrifflichkeiten und Inhalte des Umsatzsteuerrechts, Erbschaftsteuer und Verfahrensrechtes zu beherrschen und können diese präzise anwenden und einsetzen.
- Die aktuelle wissenschaftliche Diskussion, Gesetzesänderungen und -vorhaben im Bereich Umsatzsteuer, Erbschaftsteuer und im Verfahrensrecht zu reflektieren, zu beurteilen und folgerichtige Schlüsse zu ziehen.
Methodenkompetenz:
- Auf Basis der erworbenen Kenntnisse, treffende Beurteilungen zu komplexen Rechts- und Steuerproblemen im Bereich der Umsatzsteuer, Erbschaftsteuer und des Verfahrensrechts, abzuleiten.
- Die Sinnhaftigkeit nationaler Gesetzgebung im Hinblick auf eine einheitliche europäische Rechtsmaterie, sowie die sich ergebenden Konsequenzen auf jeweils betroffene nationale wie internationale Wirtschaftssubjekte zu vergleichen und zu bewerten.
Sozialkompetenz:
- Anhand von komplexen praktischen Fallbeispielen, insbesondere in Gruppenarbeiten, die Inhalte aus verschiedenen Sichtweisen zu beurteilen und ziehen folgerichtiger Schlüsse.
Selbstkompetenz:
- Eigene und fremde Forschungsergebnisse bzw. Informationen kritisch zu analysieren und zu bewerten und eigene (Praxis-) Forschung zu betreiben.
Lehrformen
Fallbearbeitung und Fallstudien, Gruppenarbeiten, Präsentationen; Exkursion
Voraussetzungen für die Vergabe von Kreditpunkten:
Erreichen von mindestens Note 4,0
Verwendbarkeit des Moduls:
Master „Betriebliche Steuerlehre“
Stellenwert der Note in der Endnote des Master (Masterzeugnis):
6 / 120
Sonstige Informationen:
- Bolk, W./Nieskens, H./Walkenhorst, R.: Fallsammlung Umsatzsteuer, aktuelle Auflage, Herne.
- Bunjes, J./Geist, R.: Umsatzsteuergesetz, Kommentar, aktuelle Auflage, München.
- Brüggemann, G./Stirnberg, M.: Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer (Grüne Reihe), aktuelle Auflage, Achim.
- Esskandari, M./Bick D.: HDS-Kommentar Umsatzsteuer, aktuelle Auflage, Weil im Schönbuch.
- Haas, R./Heil, M.: Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer, aktuelle Auflage, Stuttgart.
- Hahn, V./Kortschak, P.: Lehrbuch Umsatzsteuer, aktuelle Auflage, Herne.
- Horschitz, H./Gross, W./Schnur P.: Bewertungsrecht, Grundsteuer, Erbschaft- und Schenkungssteuer, aktuelle Auflage, Stuttgart.
- Lippross, O.: Umsatzsteuer (Grüne Reihe), aktuelle Reihe, Achim.
- Völkl, D./Karg, H.: Umsatzsteuer, aktuelle Auflage, Stuttgart.
Weitere Literatur wird aufgrund der Aktualität der
Unterlagen in der Vorlesung bekanntgegeben.
Sonstige Steuern und Verfahrensrecht I
Additional Tax and Procedural Law I