Lernziele / Kompetenzen:

Die Studierenden sind in der Lage, einfache, praxisnahe und betriebswirtschaftlich sowie unternehmerisch relevante Probleme des Umsatz- und Einkommensteuerrechts zu erkennen und eine ergebnisorientierte Lösung herauszufinden. 

Es werden Problemstellungen aus den Bereichen Einkommensteuer und Umsatzsteuer bearbeitet und anhand steuerrechtlicher Subsumtionstechniken eigenständig gelöst.

Die Studierenden verstärken ihre mündliche und schriftliche Ausdrucksfähigkeit  durch Verfassen eigener Kurz-Gutachten.

Durch den Besuch der Veranstaltung erlernen die Studierenden, sich eigenständig aus den Gesetzen und den Richtlinien Informationen zu beschaffen, die der Falllösung dienen.

 Inhalte:

•            Vermittlung der Grundzüge des Umsatzsteuerrechts:

•            Abgrenzung von steuerbaren zu nicht steuerbaren Umsätzen

•            Darstellung der wesentlichen Steuerbefreiungen

•            Ermittlung der Bemessungsgrundlagen

•            Abgrenzung von regelbesteuerten zu ermäßigt besteuerten Sachverhalten

•            Vorsteuerabzug

•            Verfahrensrechtliche Aspekte und Besonderheiten des Umsatzsteuerrechts

•            Anwendung der Kenntnisse zur Lösung einfach strukturierter Praxisfälle

•            Vermittlung der Grundzüge der Einkommensteuer:

•            Aufzeigen der persönlichen und sachlichen Einkommensteuerpflicht

•            Erläuterung der Gewinn-Einkunftsarten und der Überschusseinkunftsarten anhand von Fällen

•            Ermittlung der Höhe der Einkünfte und der Summe der Einkünfte anhand von unternehmerisch und betriebswirtschaftlich relevanten Beispielen

•            Anwendung subjektiver Abzugsmöglichkeiten

•            Tarifstruktur und Erhebungsverfahren der Einkommenssteuer

•            Anwendung der Kenntnisse zur Lösung einfach strukturierter Praxisfälle

 Eingesetzte Methoden der Betriebswirtschaftslehre:

Modelle und Methoden der Analyse (Forschungs- und Analysemodelle):

•            Subsumtion

Quantitativ-Empirische Methoden (Vergleichende – statistische, mathematische Methode, Datenanalysen):

•            Vorteilhaftigkeitsanalysen bei steuerlichen Wahlrechten

Qualitativ-Interpretative Methoden (Experteninterview, Umfragen, standardisierte Erhebungen):

•            Auslegung steuerrechtlicher Vorschriften (wörtlich, teleologisch)

•            Diskussion

Lehr- und Lernmethoden:

•            Seminaristischer Unterricht / Diskussion / Moderation

•            Bearbeitung von Übungsaufgaben

•            Selbstgesteuertes Lernen

Literatur:

•            Steuergesetze, -richtlinien, -erlasse, aktuelle Auflage

•            Bornhofen/Bornhofen, Steuerlehre 1, Rechtslage 2025

•            Zugmaier, Einführung in das Umsatzsteuerrecht, 7. Auflage 

•            Vorlesungsbegleitendes Skript

•            Stobbe, Steuern kompakt, aktuelle Auflage

•            von Sicherer, Einkommensteuer, aktuelle Auflage

•            Bornhofen, Einkommensteuer, aktuelle Auflage

•            Günther, Praxisfälle Einkommensteuer, aktuelle Auflage

•            Djanani et.al., Ertragsteuern, aktuelle Auflage

Weitere Literatur wird aufgrund der Aktualität in der Vorlesung bekannt gegeben.