grapevine | Modulbeschreibung

Bilanzsteuerrecht I

Tax Accouting Law I

Angaben gemäß SPO

Zugehörigkeit zu Curriculum

Master Betriebliche Steuerlehre (MOT) | M7 | 6 Leistungspunkte

Modulverantwortung

Prof. Dr. Karoline Maier, Karoline

Prüfungsformen

schrP

Lehr- und Lernformen

Vorlesung; Fallbearbeitung und Fallstudien, Exkursion | SU | 5 SWS

Lehrangebote WiSe 2025

Vorlesung; Fallbearbeitung und Fallstudien, Exkursion | SU | 5 SWS

wird nicht angeboten

Prüfungsangebote WiSe 2025

Es liegen keine Prüfungsangebote für das Semester WiSe 2025 vor.

Voraussetzungen und Verwendbarkeit

Voraussetzungen für die Teilnahme

Verwendbarkeit

Inhalte und Qualifikationsziele

verabschiedet am 29.10.2025

Inhalte

1. Bilanzierungsgrundsätze nach Handels- und Steuerbilanz

1.1. Bilanzierungsgrundsätze, Ansatz dem Grunde nach
1.2. Zurechnung von Wirtschaftsgütern
1.3. Zuordnung von Wirtschaftsgütern zum Betriebs- oder Privatvermögen
1.4. Grundstücke und Grundstücksteile als Betriebsvermögen

2. Bewertung des Betriebsvermögens nach Handels- und Steuerbilanz

2.1. Maßgeblichkeitsgrundsatz
2.2. Bewertungsmaßstäbe und Bewertungsregeln
2.3. Wertermittlungsverfahren

2.4. Abschreibungen und Zuschreibungen

3. Bilanzierung und Bewertung von Grundstücken

4. Bilanzierung und Bewertung von Beteiligungen

5. Wissenschaftliche Reflektion und Diskurs/ Forschungsaufgabe/ -projekt bzw. -diskussion Bilanzsteuerrecht

Analyse und Bewertung der aktuellen wissenschaftlichen Diskussion, Gesetzesänderungen/-ent-würfe/-vorhaben anhand von ausgewählten Bereichen Bilanzsteuerrecht. Teilnahme am Steuer-beraterkongress und wissenschaftliche Diskussion der behandelnden Themen.

Ziele/Kompetenzen

Die Studierenden sind nach Absolvierung des Moduls in der Lage:

Fachkompetenz:

Handels- und steuerrechtliche Jahresabschlüsse aufzustellen.
Die handelsrechtlichen Bilanzierungsgrundsätze und davon abweichende steuerliche Besonderheiten auf die Steuerbilanz zu übertragen.
Handels- und steuerrechtliche Ansatz- und Bewertungsvorschriften zu deuten und diese Kenntnisse in der beruflichen Praxis einzusetzen.
Die Prinzipien zur Ermittlung des Mengengerüsts und des Ausweises nach handels- und steuerrechtlichen Grundsätzen anzuwenden.

Methodenkompetenz:

Komplexe Fälle aufzuarbeiten und vergleichen die in diesen Fällen vertretene Verwaltungsauffassung mit der aktuellen Rechtsprechung des BFH und mit den in der Literatur vertretenen Auffassungen.
Analysieren und bewerten die aktuelle wissenschaftliche Diskussion zu Gesetzesänderungen/-entwürfen/-vorhaben im Bereich Bilanzsteuerrecht.

Sozialkompetenz:

Anhand von komplexen praktischen Fallbeispielen, insbesondere in Gruppenarbeiten, die Rechnungslegung von Unternehmen aus verschiedenen Sichtweisen zu beurteilen, insbesondere im Bereich Grundstücke und ziehen folgerichtiger Schlüsse.

Selbstkompetenz:

Eigene und fremde Forschungsergebnisse bzw. Informationen kritisch zu analysieren und zu bewerten und eigene (Praxis-) Forschung im Bereich Bilanzsteuerrecht zu betreiben.

Lehrformen:
Fallbearbeitung und Fallstudien, Exkursion

Voraussetzungen für die Vergabe von Leistungspunkten:
Erreichen von mindestens Note 4,0

Verwendbarkeit des Moduls:
Master „Betriebliche Steuerlehre“

Stellenwert der Note in der Endnote des Master (Masterzeugnis):
6/120

Sonstige Informationen:

Coenenberg, A./Haller, A./Schultze, W.: Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse, aktuelle Auflage, Stuttgart.
Falterbaum, H. et al.: Buchführung und Bilanz, aktuelle Auflage, Achim.
Förschle, G. et al.: Beck‘scher Bilanzkommentar, Handels- und Steuerbilanz, §§238 bis 339, 342 bis 342e HGB mit IFRS- Abweichungen, aktuelle Auflage, München.
Horschitz, H. et al.: Bilanzsteuerrecht und Buchführung, aktuelle Auflage, Stuttgart.
Maus, G.: Steuern und Finanzen in Ausbildung und Praxis / Bilanzsteuerrecht und Buchführung, aktuelle Auflage, Weil im Schönbuch.
Prinz, U.: NWB Praxishandbuch Bilanzsteuer-recht, aktuelle Auflage, Herne.
Zimmermann, R. et al.: Die Personengesellschaft im Steuerrecht: Praxis-Ratgeber, aktuelle Auflage, Achim.

Weitere Literatur wird aufgrund der Aktualität der Unterlagen in der Vorlesung bekanntgegeben.